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Guía para presentar el Modelo 720 de forma clara y sencilla

Tengo dos noticias que darte, una buena y una regular. Empezaré por la regular: si eres residente en España, y tienes más de 50.000€ depositados en cuentas, en acciones, o, inmuebles en el extranjero, en este artículo aprenderás a rellenar el Modelo 720.

Pero no te asustes, ya que la buena noticia es que si sigues este tutorial, vas a saber cómo rellenar y entregar el Modelo 720 por ti solo y de la manera más sencilla. ¿Te interesa? Pues prepárate una buena taza de café, y vamos allá. Y sobretodo, no te dejes engañar por la longitud del artículo. He intentado dar la mayor cantidad de detalle posible, acompañándolo todo de imágenes y ejemplos para que sea lo más fácil posible.

¿Qué es el Modelo 720?

El Modelo 720 es una declaración meramente informativa. Es decir, no conlleva asociado el pago de impuestos de ningún tipo. Simplemente se trata de informar a la Agencia Tributaria de aquellos bienes y derechos que posees en el extranjero si su cuantía supera los 50.000€ a fecha del 31 de diciembre del año anterior. Aunque si no lo presentas si que puedes recibir una sanción económica, que en muchos casos superará la cantidad de los depósitos a declarar.

Para que te sirva de referencia, los brokers extranjeros más comunes entre los inversores españoles son: DEGIRO, Interactive Brokers, XTB, Admiral Markets, y, eToro. Aunque hay muchos más. Si tienes dudas sobre si tu entidad deposita tu dinero y acciones fuera de España, lo mejor será que preguntes directamente a su soporte técnico.

¿Quién tiene que presentar el Modelo 720?

Como ya hemos adelantado en el párrafo anterior, tendrán la obligación de presentar el Modelo 720 todos aquellos residentes en España que a fecha de 31 del pasado diciembre tuvieran en el extranjero bienes y derechos depositados en el extranjero que superen los 50.000€ en alguna de estas categorías:

  • Cuentas bancarias en entidades financieras fuera de España (tomando el saldo medio durante último trimestre del año y el saldo a último día del año)
  • Valores cotizados (acciones, fondos, ETFs o bonos), derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero
  • Bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles situados en el extranjero

Es decir, se deberán declarar las posesiones en le extranjero que caigan dentro de aquellas categorías que superen los 50.000€. De modo que si solo superas este límite en una de las categorías, solo tendrás que informar de las posesiones pertenecientes a esa categoría aislada. Y, en el caso de superar el límite en más de una categoría, tendrás que informar en el mismo trámite sobre esas categorías al mismo tiempo.

EJEMPLO 1

Supongamos que tienes los siguientes bienes en el extranjero:

  • Cuenta bancaria en Austria: 10.000€ de saldo medio durante el último trimestre del año y 9.500€ de saldo a 31 de diciembre
  • Cartera de inversión en acciones, fondos, ETFs o bonos en un broker extranjero: 40.000€
  • Un garaje en Viena por valor de 25.000€

Como ninguno de los tres conceptos supera los 50.000€ por sí solo, no tendrías la obligación de presentar el Modelo 720.

EJEMPLO 2

Supongamos que tienes los siguientes bienes en el extranjero:

  • Cuenta bancaria en Holanda: 3.000€ de saldo medio durante el último trimestre del año y un saldo de 4.000€ a final de año
  • Cartera de inversión en acciones, fondos, ETFs o bonos en un broker extranjero: 65.000€

Como tu cartera de inversión en el broker extranjero supera los 50.000€, deberás declarar su valor presentando el Modelo 720. Sin embargo, no tendrás que informar de tus ahorros depositados en Holanda ya que ni tu saldo medio ni tu saldo a final de año superan los 50.000€.

EJEMPLO 3

Supongamos que tienes los siguientes bienes en el extranjero:

  • Cuenta bancaria en Reino Unido: 40.000€ de saldo medio durante el último trimestre del año y un valor a final de año de 42.000€
  • Cuenta bancaria en Alemania: 20.000€ de saldo medio durante el último trimestre del año y un saldo a 31 de diciembre de 25.000€
  • Cartera de inversión en acciones, fondos, ETFs o bonos en un broker extranjero: 15.000€
  • Un piso en Munich con un valor de 320.000€

Como tu cartera de inversión en el broker extranjero no supera los 50.000€, no deberás declarar su valor presentando el Modelo 720. Aunque sí que tendrás que presentar el Modelo 720 para informar de tus cuentas bancarias ya que en suma superan los 50.000€. Así como también tendrás que declarar el piso de Múnich como bien inmueble.

EJEMPLO 4

Supongamos que tienes los siguientes bienes en el extranjero:

  • Cuenta bancaria en Portugal: 30.000€ de saldo medio durante el último trimestre del año, con un saldo a 31 de diciembre de 60.000€

Aunque el saldo medio de tu cuenta no ha superado los 50.000€, deberás presentar el Modelo 720 para declarar tu cuenta en Portugal ya que el saldo al final del año si que supera los 50.000€. Esta situación podría darse si por ejemplo abriste la cuenta a mitad del trimestre, ya que los días anteriores al traspaso del capital contabilizarán como saldo "0".

Cómo en esta web nos centramos en la temática de inversión en bolsa y comparativa de brokers, vamos a centrar el artículo en explicar cómo se declaran los elementos que caigan dentro de las dos primeras categorías. Para saber cómo declarar los bienes inmuebles será mejor que busques otra guía especializada. Y recuerda, si no sabes lo que estás haciendo o no quieres complicarte la vida, es recomendable que contrates los servicios de un buen asesor.

Este trámite ha estado recientemente de actualidad debido a que el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha declarado ilegal su régimen sancionador por considerarlo totalmente desproporcionado. Aunque sigue siendo obligatorio presentarlo, por mucho que algunos medios hayan publicitado titulares diciendo lo contrario.

Quedan fuera de esta declaración las opciones, los futuros, las criptomonedas y otros bienes no inmuebles como por ejemplo joyas, metales preciosos u obras de arte. Aunque parece ser que a partir del 31 de diciembre de 2022 habrá un modelo específico para la declaración de criptomonedas.

¿Cómo se calcula el saldo medio a lo largo del último trimestre?

Como hemos visto, a la hora de declarar una cuenta de ahorro o depósito en el extranjero se nos pide presentar el saldo medio a lo largo del último trimestre. Este valor se debe calcular promediando el saldo diario (valor a final del día) para los 92 días del cuarto trimestre.

Así que necesitaremos que el banco nos genere un informe en el que se presente, o bien este cálculo, o la información necesaria para su cálculo.

EJEMPLO CÁLCULO SALDO MEDIO

Supongamos que tienes una cuenta que el 1 de octubre tiene un saldo de 46.000€. Y que cada tres semanas recibe un ingreso de 3.000€. Podremos construir una tabla agrupando los periodos de tiempo en los cuales se mantiene el saldo constante como la mostrada a continuación:

Fecha INICIOFecha FINDÍASSALDO [€]EUROS x DÍAS
1/10/202221/10/20222146.000966.000
22/10/202211/11/20222149.0001.029.000
12/11/20222/12/20222152.0001.092.000
3/12/202223/12/20222155.0001.115.000
24/12/202231/12/2022858.000406.000

Ahora bastará con multiplicar los días por el saldo que teníamos durante esos días. Esto nos dará los euros por días de cada periodo, que es lo que se conoce como números comerciales. Para acabar sumamos todos estos números comerciales y los dividimos por los 92 días que comprende el tercer trimestre.

En el ejemplo, la suma de todos los números comerciales da 4.706.000€. Y, al dividir por 92 días obtenemos el saldo medio de 51.152,17€.

¿Qué pasa si constan más de un titular para el bien a declarar?

Da igual el número de titulares, pues se mantiene el límite de 50.000€ a cada una de las tres categorías. Así que, aunque la cuenta de ahorro esté a nombre de 2 o más personas. Tendréis que presentar, cada uno, el Modelo 720 si su saldo medio en el último trimestre supera los 50.000€. Es decir, los límites a partir de los cuales tienes que presentar el Modelo 720 no se incrementan al compartir la titularidad del bien en cuestión.

¿Qué pasa con las parejas en régimen de gananciales?

Para el caso de parejas en régimen de gananciales, ambos miembros tendrán que presentar un Modelo 720 para declarar las categorías en las que se supere el límite de 50.000€. Aunque las cuentas o bienes inmuebles se encuentren a nombre de solo uno de ellos.

¿Cuándo se presenta el Modelo 720?

El Modelo 720 debe presentarse entre el 1 de Enero y el 31 de marzo si se cumplen con los criterios descritos en el apartado anterior a fecha del 31 de diciembre del año anterior. Es decir, tienes los tres primeros meses del año para presentar el Modelo 720 de los bienes en le extranjero del año anterior.

¿Se tiene que presentar un Modelo 720 todos los años?

Si nunca has presentado el Modelo 720, y este es el primer año que superas los límites indicados, estás obligado a presentarlo. Pero, si ya has presentado el Modelo 720 con anterioridad, solo tendrás que presentarlo bajo los siguientes supuestos:

  • El saldo de tu cuenta bancaria o tu cartera de acciones ha aumentado su valor en al menos 20.000€ con respecto del saldo declarado en el último formulario que presentaste
  • Has realizado alguna venta durante el año o la cancelación de alguna de las cuentas
EJEMPLO

Supongamos que el año pasado presentaste el Modelo 720 para declarar tu cartera de acciones por valor de 60.000€. En los años siguientes solo tendrás que volver a presentar el Modelo 720 si tus acciones ahora valen más de 80.000€, o, si has ejecutado ventas a lo largo del año.

Veamos algunos casos concretos para que quede más claro:

  • Si tu cartera tiene un valor de 70.000€ y no has vendido ninguna acción: quedas libre de volver a presentar el formulario
  • Si tu cartera pasa a tener un valor de 55.000€, pero has realizado ventas a lo largo del año: tendrás que presentar el formulario
  • Si tu cartera tiene un valor de 85.000€, hayas realizado ventas o no: tendrás que rellenar el formulario

¿Qué pasa si no presentas el Modelo 720? ¿Y si lo presentas mal? Sanciones

En 2022 el gobierno ha tenido que rebajar las sanciones por no presentar el Modelo 720, o por presentarlo de forma incorrecta, tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. A partir de ahora se tendrá que pagar 200€ por no presentar el Modelo 720, o, 150€ por presentarlo con errores o fuera de plazo. Y además, como novedad, prescribirá a los 4 años de haberlo presentado.

Preparativos recomendados para presentar el Modelo 720

Para que puedas seguir el tutorial, y entregar el Modelo 720 al mismo tiempo que lees, necesitas tener a mano lo siguiente:

  • El extracto del estado de tu cartera de inversión a 31 de diciembre
  • El informe del banco con los números comerciales o un extracto en el que se indique el saldo medio durante el último trimestre del año y el saldo a 31 de diciembre
  • Certificado digital instalado, DNI electrónico (y lector) o acceso a tu Cl@ave PIN
  • Mucha paciencia

¿Cómo se rellena el Modelo 720 de forma manual?

Una vez visto todo lo anterior, si ya tienes preparada la documentación y estás listo para usar al menos uno de los tres métodos para firmar digitalmente la declaración, vamos a ver cómo se rellena el Modelo 720 de forma manual (la recomendada). Así que, ponte cómodo, prepárate un buen café y adelante.

1. Ir a la página principal del Modelo 720

Todos los trámites relacionados con el Modelo 720 se gestionan completamente online a través de la página web que la Agencia Tributaria tiene dedicada a este formulario. Dirígete a dicha página. Y si es la primera vez que presentas este modelo, haz click en la primera opción: Modelo 720. Ejercicio 2021. Presentación (hasta 40.000 registros). A continuación se te pide que introduzcas la información para autenticarte. Usa el método que tengas más a mano.

Pantalla principal para empezar a complimentar el Modelo 720
Pantalla principal para empezar a complimentar el Modelo 720

La opción que se marca en la imagen anterior está pensada principalmente para que el inversor individual pueda introducir de forma manual (con un límite de hasta 40.000 registros). Aunque también permite importar los registros de un fichero. Y tiene la opción de detectar posibles errores de forma.

La opción Modelo 720. Ejercicio 2021. Presentación mediante fichero permite presentar la declaración informativa con un fichero. Su principal diferencia con la opción anterior es que permite introducir más de 40.000 registros. Pero como no es nuestro caso, y casi con toda seguridad no es el tuyo tampoco, en este artículo nos centraremos en rellenar el Modelo 720 de forma manual a través de la primera opción.

En esta misma página también tienes enlaces a páginas donde puedes consultar y modificar las declaraciones informativas presentadas para el ejercicio 2019 o posteriores, o, aportar documentación complementaria. Además de algunos links a páginas informativas sobre el Modelo 720 y la normativa asociada a él. Por lo que si te surgen dudas, puedes recurrir a estos enlaces para documentarte.

2. Crear un nuevo formulario e introducir los datos personales

Una vez te has identificado con la Cl@ve PIN, o mediante certificado o DNI electrónico, accedes a la página desde donde se empieza a rellenar el formulario. Y lo primero que te aparece es un pop-up donde se te pide que introduzcas el NIF del declarante. Al hacerlo se te abrirá un formulario en blanco si es la primera vez que entras, o bien, te dejará cargar lo guardado en sesiones anteriores.

Si es la primera vez que accedes este año, tienes que rellenar los datos del declarante y de la persona de contacto. Para ello introduce los datos en los campos marcados como 1, 2, y, 3 en la siguiente captura de pantalla:

Primera página del formulario donde se insertan los datos personales para el Modelo 720
Primera página del formulario Modelo 720

Además, si prestas atención a la parte inferior de la pantalla, encontrarás una botonera. En ella se encuentra el botón de "Guardar", el cual te recomienda que uses de vez en cuando para evitar que tengas que repetir trabajo en caso de que algo vaya mal. Además, tienes las opciones de "Importar" y "Exportar", que te permiten generar un fichero con los registros que hayas introducido o importar los registros guardados en un fichero generado con anterioridad. Esta opción es muy útil para parejas en gananciales o cuentas compartidas.

Y por último, hay un botón para "Validar" los registros introducidos y otro para "Firmar y Enviar" el formulario. Pero antes de poder usar nada de esto, tenemos que introducir nuestras posiciones/posesiones en le extranjero. Pulsa la flecha para pasar a la segunda página, y seguimos en el siguiente apartado.

3. La página de registros del Modelo 720

La primera vez que accedas a esta página, la encontrarás vacía como en la imagen de abajo. Y a medida que introduzcas registros, se irá llenando. Para registrar tu primer bien o derecho pulsa en el botón con el signo "+" (marcado con un "1"):

Segunda página donde se registran los bienes o derechos para el Modelo 720
Segunda página (vacía) del formulario Modelo 720
4. Introduciendo acciones y fondos en el Modelo 720

Cuando haces click en el botón "+" de la página anterior, se te redirige a la página donde se introducen los datos relativos al registro que vas a introducir. No te asustes si ves que hay un montón de campos a rellenar. Hay muchos que los puedes dejar vacíos si lo que vas a introducir son acciones. Los campos que si debes rellenar son los que te marco con un asterisco.

Formulario vacío para registrar bienes o derechos en el Modelo 720
Formulario vacío para registrar bienes o derechos en el Modelo 720

Los campos que debes rellenar a la hora de registrar acciones son los siguiente:

  • Clave de condición del declarante: "1" si somos el titular, y si este no es tu caso, elige la opción que mejor describa tu situación
  • Clave tipo de bien o derecho:
    • "V" para acciones (valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica)
    • "I" para fondos de inversión o ETFs
  • Subclave de bien o derecho: "1" pues se trata de valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica
  • Código de país (datos del declarante): aquí indicas el país donde tienes depositado el bien o derecho (por ejemplo DEGIRO está en Países Bajos, y se indicaría con "NL")
  • Clave de identificación: "1" si el bien o derecho se identifica con código ISIN (en el caso de acciones, fondos de inversión o ETFs)
  • Identificación de valores: el código ISIN de la acción, fondo o ETF que estás declarando
  • Identificación de la entidad: el nombre de la empresa a la cual pertenecen las acciones o del fondo o ETF que estás declarando
  • Origen del bien o derecho:
    • "A" cuando el bien o derecho se declara por primera vez
    • "M" cuando el bien o derecho ya ha sido declarado en ejercicios anteriores
    • "C" cuando ya no poseemos el bien o derecho por haberlo vendido (en este caso deberás indicar la fecha de venta o extinción)
  • Código de país (domicilio de la entidad o ubicación del inmueble): aquí indicas el código del país donde se negocian las acciones, que corresponde con las primeras letras del código ISIN (por ejemplo, si se trata de un ADR de una empresa China que se negocia en US, se pone US)
  • Valoración 1: el importe total (no el valor unitario por acción) que poseemos de la acción en el momento del cierre de mercado del 31 de diciembre, expresado en Euros
  • Clave de representación de valores: "A" para valores representados mediante anotación en cuenta
  • Número de valores: número de acciones (con decimales si procede) que posees de la empresa
  • Porcentaje de participación: si eres el único titular marcarás "100%", si se trata de una cuenta compartida entre dos marcarás "50%", o el porcentaje que corresponda si compartes cuenta con más personas

A continuación te muestro como quedaría el formulario de registro para 210 acciones de INDITEX comparadas a través de DEGIRO:

Ejemplo de registro de acciones en el Modelo 720
Ejemplo de registro de acciones en el Modelo 720

Y, una vez tienes el primer registro introducido, te recomienda dos cosas. Lo primero es que guardes desde la botonera inferior (cómo ya te había mostrado antes). Y lo segundo es que, en vez de crear un nuevo registro cada vez, dupliques el registro. Esto lo puedes hacer pulsando en el icono que te marco con un dos en la imagen superior. De esta forma evitas rellenar una y otra vez los mismos valores. Verás cómo te ahorras mucho tiempo con esto.

5. Introduciendo cuentas de ahorro o cuentas corrientes

Si lo que tienes que declarar es una cuenta bancaria en el extranjero, los campos a rellenar son los que te marco en la imagen de abajo con un asterisco. Y a continuación te digo que deberías indicar en cada uno de ellos.

Formulario vacío para registrar bienes o derechos en el Modelo 720
Formulario vacío para registrar bienes o derechos en el Modelo 720
  • Clave de condición del declarante: "1" si somos el titular, y si este no es tu caso, elige la opción que mejor describa tu situación
  • Clave tipo de bien o derecho: "C" por tratarse de liquidez en cuentas corrientes o de ahorro
  • Subclave de bien o derecho: "1" para cuentas corrientes
  • Código de país (datos del declarante): el código del país donde esté la cuenta
  • Clave de identificación: "1" para cuentas identificadas por IBAN (cuentas corrientes o de ahorro)
  • Código BIC: el código BIC del banco donde tenemos la cuenta
  • Código de cuenta: el código IBAN de nuestra cuenta
  • Identificación de la entidad: el nombre del banco donde tenemos la cuenta
  • Origen del bien o derecho:
    • "A" cuando el bien o derecho se declara por primera vez
    • "M" cuando el bien o derecho ya ha sido declarado en ejercicios anteriores
    • "C" cuando ya no poseemos el bien o derecho por haberlo vendido (en este caso deberás indicar la fecha de venta o extinción)
  • Código de país (domicilio de la entidad o ubicación del inmueble): aquí indicas el código del país de donde es el banco
  • Valoración 1: el valor de la cuenta a final del día 31 de diciembre, expresado en Euros
  • Valoración 2: el saldo medio de la cuenta del último trimestre del año, expresado en Euros
  • Porcentaje de participación: en caso de ser titular único debes poner "100%", pero si la cuenta es compartida debes indicar el porcentaje que corresponda
6. Declarando la liquidez en la cuenta de un broker extranjero

Si parte de tu dinero en el extranjero se encuentra en forma de liquidez en la cuenta del broker la forma de declararlo cambia un poco. Seguramente no tendrás un código IBAN de la cuenta donde se encuentra tu dinero. Ni tampoco tu broker tendrá un código BIC. Por lo que deberás rellenar los campos marcados con un asterisco en la siguiente imagen y seguir las instrucciones que te indico debajo.

Formulario vacío para registrar bienes o derechos en el Modelo 720
Formulario vacío para registrar bienes o derechos en el Modelo 720
  • Clave de condición del declarante: "1" si eres el titular, y si no, elige la opción que corresponda con tu situación
  • Clave tipo de bien o derecho: "C" por tratarse de liquidez en cuentas corrientes o de ahorro
  • Subclave de bien o derecho: "5" para otras cuentas (la que debe indicarse a la hora de declarar la liquidez en la cuenta del broker)
  • Código de país (datos del declarante): el código del país donde se encuentre la cuenta del broker
  • Clave de identificación: "0" para otros tipos de identificación (liquidez en el broker)
  • Código de cuenta: el código con el que tu broker identifica tu cuenta
  • Identificación de la entidad: el nombre del broker donde mantienes la liquidez
  • Origen del bien o derecho:
    • "A" cuando el bien o derecho se declara por primera vez
    • "M" cuando el bien o derecho ya ha sido declarado en ejercicios anteriores
    • "C" cuando ya no poseemos el bien o derecho por haberlo vendido (en este caso deberás indicar la fecha de venta o extinción)
  • Código de país (domicilio de la entidad o ubicación del inmueble): el país del broker (que suele coincidir con el país donde se encuentra la cuenta del broker, pero no tiene porque)
  • Valoración 1: la liquidez en el broker a final del día 31 de diciembre, expresado en Euros
  • Valoración 2: la liquidez media en la cuenta del broker del último trimestre del año, expresado en Euros
  • Porcentaje de participación: en caso de ser titular único debes poner "100%", pero si la cuenta es compartida debes indicar el porcentaje que corresponda
7. Validar

Una vez que hayas introducido todos los registros, deberías guardar el formulario. Y una vez guardado te recomiendo que le des al botón "Validar" que se encuentra al lado del botón de guardar. Al hacerlo, la propia aplicación revisará los datos introducidos buscando errores. No va a detectar errores en datos erróneos, pero sí que verifica que estén todos los campos necesarios, y que su contenido sea del tipo esperado.

Botón para validar registros en el Modelo 720
Botón para validar registros registros en el Modelo 720

Una vez le das a "Validar", debajo de la lista de registro podrás ver un listado de los errores y avisos detectados por la aplicación como el mostrado en la imagen de abajo. Ten en cuenta que los avisos son solo recomendaciones, pero no son obligatorios de arreglar. En nuestro caso, por ejemplo, nos recomienda introducir el NIF de las empresas en su país de residencia fiscal. Pero no lo vamos a hacer, ya que es un campo que no es obligatorio, y puede ser una fuente de errores (además de un extra de trabajo).

El objetivo sería acabar viendo una línea donde se nos indique que no hay errores como en la imagen anterior. Y no hacer demasiado caso del resto de avisos. Si tienes más de 10 registros, ten en cuenta que el listado de errores se página de 10 en 10. En mi caso particular, por ejemplo, la línea donde dice que "No existen errores" se encontraba en la página dos.

Errores y avisos al validar registros en el Modelo 720
Errores y avisos al validar registros en el Modelo 720

Para arreglar los errores que te puedan salir tendrás que ir al registro donde se ha encontrado el error haciendo click en "Ir al Error". Una vez hayas resuelto todos los errores, ya estás listo para pasar al siguiente paso. Pero primero, deberías guardar el formulario otra vez.

8. Exportar

Este paso no es obligatorio. Pero si que te recomiendo hacerlo. Ya que se te guardarán todos los registros introducidos en un fichero y podrás importarlos para el Modelo 720 del año que viene (o cuando te toque presentarlo la próxima vez) o en el Modelo 720 de otras personas (en caso de que la cartera sea compartida o estés en gananciales). De esta forma te ahorrarás un buen rato. Sobre todo si tu cartera no cambia mucho de un año a otro.

Botón para exportar registros en el Modelo 720
Botón para exportar registros registros en el Modelo 720

Para hacerlo, basta con que le des al botón de "Exportar" de la botonera inferior. Y esto te generará un fichero que se descargará a tu disco duro. Por defecto el nombre del archivo es tu DNI, y la extensión "720". Yo te recomiendo que renombres el fichero para saber a qué año corresponde.

9. Enviar

Si has llegado hasta aquí, ya lo tienes. La recomendación es que te generes un borrador de la declaración apretando el botón "Borrador". Esto te generará un PDF con toda la información introducida para que la puedas revisar por última vez antes de enviar el formulario de forma oficial.

Botón para generar borrador, firmar y enviar el formulario Modelo 720
Botón para generar borrador, firmar y enviar el formulario Modelo 720

Y cuando hayas confirmado que no hay errores en tu declaración, solo te queda hacer click en el botón de "Firmar y Enviar". Cuando lo hagas, lo más seguro es que te salte un aviso diciendo que estás a punto de enviar una declaración que aún contiene avisos por resolver. Pero si has seguido todos los pasos anteriores, los avisos restantes son solo recomendaciones. Y no estamos obligados a nada. Por lo que daremos click a "Continuar".

Mensaje sobre avisos pendientes antes de enviar el formulario Modelo 720
Mensaje sobre avisos pendientes antes de enviar el formulario Modelo 720

Seguidamente nos saldrá un segundo mensaje donde debemos indicar que estamos conforme con la declaración marcando la casilla correspondiente, y después pulsaremos el botón "Firmar y Enviar" para hacer eso mismo: enviar la declaración firmada.

Mensaje conforme antes de enviar el formulario Modelo 720
Mensaje conforme antes de enviar el formulario Modelo 720

Cuando el envío se haya realizado, se te redirige a una nueva página donde se te muestra el documento oficial de la declaración en formato PDF. Te recomiendo que lo descargues y lo guardes como justificantes (nunca se sabe que puede pasar).

¡¡Y YA ESTARÍA TODO!!

Presentando el Modelo 720 por segunda vez (y sucesivas)

Si este no es el primer año que presentas el Modelo 720, este apartado te interesa. En este apartado aprenderás cómo importar el fichero de tu Modelo 720 anterior. De forma que, si tu cartera no ha cambiado mucho, te puedas ahorrar un rato de estar metiendo los mismos registros del ejercicio anterior. Y, lo más importante, aprenderemos que hay de diferente a la hora de modificar o ampliar posiciones en tu cartera.

Importar los datos del Modelo 720 de otros años

Si has presentado el Modelo 720 en ejercicios anteriores y exportaste la información a un fichero, este año puedes cargar la información del último Modelo 720 que hayas presentado y realizar las modificaciones oportunas. De esta forma te ahorrarás tener que meter a mano cada uno de los registros otra vez. Si quieres saber cómo exportar la información, puedes encontrarlo en el paso 8 del apartado anterior.

Para importar los datos guardados en un fichero, puedes pulsar el botón "Importar" del pop-up de bienvenida que se te muestra inmediatamente después de iniciar sesión:

Importar fichero desde pop-up de inicio del Modelo 720
Importar fichero desde pop-up de inicio del Modelo 720

Aunque también puedes recurrir al botón "Importar" de la botonera inferior de la pantalla desde donde se rellena el Modelo 720 (en caso de que ya estés dentro):

Importar fichero desde botonera inferior del Modelo 720
Importar fichero desde botonera inferior del Modelo 720

En cualquiera de los dos casos, se te abrirá el típico diálogo para elijas el fichero que quieres importar. Cuando lo elijas, pulsa "Aceptar". Si ya tenías algún registro introducido, se te preguntará si quieres añadir los registros importados a los ya existentes, o si por el contrario, quieres borrar los registros que tengas y partir de cero con los registros del fichero. Lo más habitual será que lo que busques es la opción "A - Borrar la declaración e importar". Sino, también tienes la opción B para que se agreguen los nuevos registros a los que ya tengas.

Modificando registros existentes

A la hora de rellenar el Modelo 720 por segunda vez (o sucesivas veces) te puedes encontrar con situaciones que no hemos comentado antes. Vamos a hacer un repaso por los posibles escenarios que se te pueden presentar:

Misma cantidad de acciones con respecto a lo presentado en el ejercicio anterior

Estás en este caso si no han aumentado ni disminuido el número de acciones de una empresa o fondo de inversión con respecto al último ejercicio declarado. Y, a la hora de declararlo, tendrás que actualizar el valor de la posición (ya que el precio de las acciones sí que habrá cambiado). Y tendrás que indicar "M" en el campo "Origen del bien o derecho" ya que es una posición que ha sido declarada con anterioridad.

Incremento del número de acciones con respecto al ejercicio anterior

Si este ejercicio posees más acciones que en el ejercicio anterior, tienes dos opciones. La primera es declarar toda la posición en un solo registro, actualizando el número de acciones, el valor de la posición y marcando una "M" en el campo "Origen del bien o derecho". O, la segunda, que es dividir la posición en dos registro. Por un lado declararás el paquete de acciones que ya declaraste en el ejercicio anterior como se ha hecho en el apartado anterior. Y, por otro lado, registrarás las nuevas acciones marcando una "A" en el campo "Origen del bien o derecho".

EJEMPLO

Supongamos que en el último Modelo 720 que presentaste tenías 300 acciones de Inditex. Pero a lo largo del último año has ampliado posición hasta llegar a las 500 acciones. Y, además, el precio por acción a fecha del 31 de diciembre se situó en 25€. Como hemos comentado, tienes dos opciones para registrar este incremento de posición:

  • Método 1: Todo en un único registro donde:
    • Origen del bien o derecho: M
    • Número de valores: 500
    • Valoración 1: 12500€
  • Método 2: Dos registros separados para diferenciar la parte de la posición que mantienes y la parte de posición que es ampliación:
    • Registro de la posición que se mantiene:
      • Origen del bien o derecho: M
      • Número de valores: 300
      • Valoración 1: 7500€
    • Registro de la ampliación:
      • Origen del bien o derecho: A
      • Número de valores: 200
      • Valoración 1: 5000€

Hacienda no es clara sobre qué método es el adecuado. Yo personalmente uso el primer método, ya que queda todo más claro y fácil de entender al mantener un registro por compañía que poseamos. Y los funcionarios de Hacienda pueden calcular el incremento en el número de acciones desde la última declaración comparando ambas declaraciones.

Incremento del número de acciones debido a un split

Si alguna de las compañías que llevas en cartera ha decidido realizar un split. El número de acciones que posees habrá aumentado de un ejercicio a otro sin que haya habido por el medio una compra. Para declarar este tipo de cambios, actualizaremos el registro cambiando el número de acciones, el valor de la posición, y, marcaremos una "M" para el "Origen del bien o derecho", ya que esta posición ya ha sido antes.

EJEMPLO

Imagina que el año pasado declaraste 10 acciones de NVIDIA en el Modelo 720. No has hecho ni compras ni ventas de acciones de NVIDIA. Pero debido al split 4x1 que NVIDIA ha aplicado a sus acciones, ahora posees 40 acciones (en vez de las 10 que compraste). Para declarar esto, harías lo siguiente:

  • Origen del bien o derecho: M
  • Número de valores: 50
  • Valoración 1: 12500€
Venta de todas las acciones o participaciones

Si nos hemos desecho de todas las acciones o participaciones que habíamos declarado en el Modelo 720 anterior, habrá que registrarlo poniendo una "C" en el campo "Origen del bien o derecho", indicando el número de acciones que se tenían (y se han vendido), y, la fecha en la que se ejecutó la venta en el campo "Fecha de Extinción" (o el día en que se vendió la última acción en caso de no haber cerrado la posición de una sola operación).

Descenso del número de acciones con respecto al ejercicio anterior

Si durante el último ejercicio has vendido parte de las acciones que declaraste en el ejercicio anterior, significa que aún tienes en tu cartera algunas acciones. En dicho caso, deberás tener dos registros. En el primer registro declararás las acciones que mantienes en cartera, indicando una "M" como "Origen del bien o derecho", el nuevo número de acciones que te quedan, y, su valor. En el segundo registro deberás indicar el paquete de acciones vendidas poniendo una "C" en el "Origen del bien o derecho", el número de valores vendidos, y, la fecha de la venta en el campo "Fecha de Extinción".

EJEMPLO

Si el año pasado declaraste una posición de 120 acciones en INDITEX, pero el 7 de Septiembre vendiste 50 acciones, deberás introducir dos registros. Uno para las 70 acciones que mantienes. Y otro para las 50 que has vendido:

  • Registro de la posición que se mantiene:
    • Origen del bien o derecho: M
    • Número de valores: 70
    • Valoración 1: 1750€
  • Registro de la venta de acciones:
    • Origen del bien o derecho: C
    • Número de valores: 50
    • Fecha de Extinción: 07/09/2021
Cuentas bancarias o liquidez en el broker

Si en el ejercicio anterior declaraste una cuenta bancaria deberías volver a declarar tu saldo si éste ha experimentado un incremento de 20.000€ o más, o, si has cancelado alguna de las cuentas. Si estás en obligación de declarar tus cuenta bancarias fuera de España por segunda vez, puedes encontrarte en uno (o varios) de estos tres casos:

  • Si mantienes la misma cuenta del año anterior deberás registrarla indicando una "M" en el campo "Origen del bien o derecho"
  • Si has cancelado una cuenta que ya declaraste deberás indicar dicha cancelación en los registros poniendo una "C" en "Origen del bien o derecho"
  • Si has abierto una nueva cuenta nueva en el extranjero deberás registrarla marcando una "A" en "Origen del bien o derecho" (cómo ya vimos arriba)

Aunque, si este año ya no cumplas los requisitos para tener la obligación de declarar tu saldo en el extranjero, simplemente no incluirás ningún registro referente a cuentas bancarias.

EJEMPLO 1

Si el año pasado declaraste dos cuentas bancarias. Una en el Banco A donde tenías 30.000€, y otra en el Banco B donde tenías 60.000€. Lo cual suma un saldo total de 90.000€.

Este año, si mantienes ambas cuentas y tu saldo no supera los 110.000€, no tendrás que realizar ninguna declaración al respecto.

EJEMPLO 2

Imagina que el año pasado declaraste dos cuentas bancarias. Una en el Banco A donde tenías 30.000€, y otra en el Banco B donde tenías 60.000€.

Si durante este año cancelaste la cuenta con el Banco A y transferiste su saldo a una cuenta nueva en un Banco C, deberás declarar el movimiento de la siguiente forma:

  • Registro de la cuenta que mantienes con el Banco B:
    • Origen del bien o derecho: M
    • Valoración 1: 60.000€
  • Registro de la cuenta que cierras con el Banco A:
    • Origen del bien o derecho: C
    • Fecha de Extinción: 15/07/2021
    • Valoración 1: 30.000€ (saldo que había en la cuenta el día de cancelación)
  • Registro de la cuenta que abres con el Banco C:
    • Origen del bien o derecho: A
    • Valoración 1: 30.000€

Conclusiones tras presentar el Modelo 720

Después de este extenso artículo, espero que tengas más claro cómo se presenta el Modelo 720 para cada uno de los escenarios en los que puedes encontrarte. Y si aun así se te quedan dudas, puedes escribirme un correo al que trataré de responderte como buenamente sepa. Aunque si no sabes muy bien qué estás haciendo, te recomendaría que contactes con un asesor financiero.

Muchas gracias por la paciencia. Y antes de irte, recuerda ponerte un recordatorio en tu calendario personal para que al año que viene no se te olvide entregar el Modelo 720 (o al menos revisar si necesitas presentarlo). Un saludo!

Recuerda que COMPARA BROKERS es un blog con fin informativo y educativo. Los contenidos aquí compartidos no suponen recomendación de ningún tipo. El uso que hagas de esta información es siempre bajo tu responsabilidad. Y, en caso de duda, te invitamos a que consultes con un asesor experto antes de tomar cualquier decisión.

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